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Frequently Asked Questions

FAQs

Frequently asked questions about entrepreneurship, tax filing, auditing, accounting, secretarial, etc.,

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成立香港公司

在香港成立一間有限公司,需要什麼條件?


一名年滿18歲或以上的股東和董事,持護照或身份證的中國居民或海外人士均可成立香港有限公司。另外,必須提供一個香港地址作為註冊地址,及委任一名香港居民或一間專業公司出任公司法定秘書。




大陸居民是否可以成立香港公司?


可以。香港的公司法對股東/董事的國籍沒有任何限制。




成立香港有限公司需要多長時間?


10個工作日。




商業登記證是否必須填寫業務性質?


不一定。如公司不想特別註明,可不填寫。




商業登記證上的經營範圍,會否限制公司拓展其他業務?


經營範圍一般表示公司的主要經營業務,商業登記證並沒有限制公司的業務範圍,因此不會限制公司拓展其他業務。




購買現成空殼公司有潛在風險嗎?


現成空殼公司在大部分國家和地區,例如香港、新加坡、英屬維爾京群島(BVI)、美國和開曼群島等都非常普遍。通常,現成空殼公司在出售前沒有開展業務及開立銀行戶口,所以購買現成空殼公司並不存在任何潛在風險。




公司可以更改公司名稱嗎?


可以。和全新註冊公司一樣,擬使用的公司名稱也須先查冊,如無重名,方可向公司註冊處申請更改。更改名稱大約需時10個工作日。




可不可以成立一家沒有「有限公司」或「Limited」字眼的有限公司?


不可以。香港有限公司名稱必需包含「有限公司」或英文「Limited」字眼,以表示該公司股東對未來債務承擔有限責任。




公司中文名稱可否用簡體字?


不可以。必須使用中文繁體字。




公司名稱有什麼限制?


除非另行申請牌照,公司名稱不能包含「銀行」、「保險」等字眼,也不能包含可能令人誤會該公司與政府有任何關係的字眼。




公司名稱可否只註冊中文名或英文名?


可以,如需開立銀行帳戶則必須註冊英文名。




股東和董事有什麼不同?


股東和董事的不同,請見以下權利及責任對照 。 股東的權利及責任如下:

  • 參加股東會,並根據股份比例享有投票權
  • 瞭解公司經營狀況和財務狀況
  • 選舉和被選舉為董事會成員
  • 獲取股息
  • 優先購買其他股東轉讓的股份
  • 優先認購公司新發行的股份
  • 公司清盤後,依法分得剩餘財產
  • 股東會審議及通過年度審計報告
  • 通過股東會聘任或辭退董事、並決定有關董事的薪酬事項
董事的權利及責任如下:
  • 負責公司日常營運及決策
  • 保存會計賬簿及營業記錄
  • 負責銀行賬戶管理
  • 代表公司借入貸款並以公司財產作為抵押
  • 擬定利潤分配方案
  • 擬定增加註冊資本方案
  • 召開股東大會
  • 執行股東大會決議




股東及董事可否由同一人擔任?


可以。公司股東及董事可以是同一人。




有限公司至少要有多少名股東及董事?


至少一名股東及董事,股東可兼任董事。




非香港居民可否成為香港有限公司股東及董事?


年滿18歲,持護照或身份證的中國居民或海外人士均可成為香港有限公司的股東或董事。




如非香港居民,是否一定要持有護照才能成為有限公司股東及董事?


不需要。但若公司欲在香港銀行開戶,股東和董事需持有效護照或通行證及身份證。




公司資料及董事資料有更改,要向政府部門申報嗎?


需要。如公司資料有更改,公司秘書須按照《公司條例》有關條文,以適當的指明表格及限期內向公司註冊處申報。視乎資料內容,公司秘書或需要同時向商業登記署申報。




公司註冊後,應如何開立銀行帳戶?


全體股東及董事必須出席銀行開戶手續,但部分銀行對股東出席的要求有所不同。公司需帶備公司註冊文件,到銀行辦理開戶手續。




開立銀行帳戶需要什麼文件?


銀行一般要求公司提供下列文件:

  • 批准開戶的會議記錄正本
  • 公司註冊證 (會計師公證副本)
  • 商業登記證(會計師公證副本)
  • 委任董事及秘書通知書(會計師公證副本)
  • 公司章程(會計師公證副本)
  • 每位董事的身份證/護照
  • 每位董事的個人地址證明




有限公司銀行帳戶是否由股東或董事操作?


除了股東及董事親自操作外,也可授權第三者操作帳戶。





香港公司年審

如何辦理香港公司年審?


萬佳提供香港公司的年審服務,現有客戶只需簽署確認書和周年申報文件,新客戶則還需提供香港公司註冊證書、商業登記證等文件的影印本。




香港公司年審通常什麼時候辦理?


香港政府要求香港公司在成立周年日時辦理商業登記證更換和遞交周年申報表,如有延期將引致公司不必要的罰款支出和信用風險。




公司年審需繳納什麼費用?


香港公司年審要向香港政府繳付商業登記證費用港幣2,250元,及周年申報表費用港幣105元。




逾期沒有辦理年審會有什麼後果?


逾期換領商業登記證除了補交之前所欠政府費用外,每年還須額外罰款港幣300港幣;逾期遞交周年申報表,政府費用或罰款將如下表所示逐漸增加: 公司股東和董事等可能被檢控,一經定罪將處失責罰款,每次失責最高可處罰款港幣50,000元。




公司過去數年沒有營業,為何仍要交付周年申報表登記?


所有根據《公司條例》註冊成立的公司,均須遵從該條例的規定,包括每年於訂明時限內交付周年申報表及繳付所需的登記費。私人公司須在公司成立為法團之日的周年日後的42日交付周年申報表。如私人公司已根據《公司條例》第5條宣布處於不活動狀態並向公司註冊處交付有關的特別決議,則可獲豁免。




公司如宣布處於不活動狀態,須要交付什麼文件登記?


按照《公司條例》第5條,私人公司可通過一項特別決議,宣布公司處於不活動狀態,並向公司註冊處處長交付該決議登記。




公司由何時起屬不活動公司?


公司如通過一項特別決議宣布公司處於不活動狀態,該公司將會自以下日期起,處於不活動狀態:

  1. 該特別決議交付公司註冊處處長的日期;或
  2. 該項特別決議指明的較後日期。




公司在今年的成立周年日之後向公司註冊處處長交付了一份特別決議登記,宣布公司由交付該特別決議的日期起處於不活動狀態,是否須要交付今年的周年申報表?


根據《公司條例》第663條,交付周年申報表登記的規定不適用於不活動公司,但如果私人公司屬不活動公司的生效日期是在今年的公司成立周年日後的42日後,則該公司仍須交付今年的周年申報表。




不活動公司由何時起不再是不活動公司?


如有以下情況,不活動公司即不再是不活動公司:

  1. 該公司已向公司註冊處處長交付一份特別決議(pdf 格式樣本) 登記,宣布公司擬進行一項會計交易;或
  2. 有關乎該公司的會計交易。




如果不活動公司已向公司註冊處處長交付一份特別決議,宣布公司在今年擬進行一項會計交易並恢復活動,是否須要交付今年的周年申報表?


如果一間私人公司不再是不活動公司的生效日期,是在今年的公司成立周年日後的第42日或之前,則該公司仍須交付今年的周年申報表。




如不活動公司進行任何會計交易,可否獲豁免交付周年申報表?


如不活動公司進行任何會計交易,該公司即不再是不活動公司,交付周年申報表的豁免亦自該會計交易的日期起停止。





會計及審計

香港公司成立後,如何辦理每年的會計和審計?


可委託香港的專業會計師事務所辦理。萬佳提供全面的會計和審計服務,公司只需提供發票、銀行月結單、費用單、工資記錄等資料,以協助會計和審計工作的進行,收費按交易量而定。




香港公司成立後,每年的財務報表都必須要審計嗎?


凡於香港成立的有限公司,其每年的賬目均須按《公司條例》(香港法例第三十二章)委任獨立審計(核數)師審核,以及需要在公司的周年股東大會上省覽及通過。此外,香港稅務局會要求公司於遞交報稅表時,附上已審核之財務報表,以作為評稅參照資料。




如何計算香港會計年度的起止時間?


較常見為3月31日或12月31日為年結,也可定其它月份作為年結。因應各几業需要, 可自行決定。




公司的業務記錄須要保存多久?


《稅務條例》(香港法例第一百一十二章)規定必須保存足夠的紀錄,以確定公司的應評稅利潤。 所有紀錄須由交易日期起計保留7年。未能保存足夠的紀錄即屬違法,最高可被罰款100,000元。




公司須要保存哪些業務記錄?


可按此參考香港稅務局編制的保存業務紀錄須知




收到稅務局發出的暫不發稅表通知書,是否表示公司不用理帳及審核?


收到暫不發稅表通知書,不表示公司不用理帳及核數,只代表稅務局不主動發出利得稅報稅表,如在任何一個評稅年度內,公司發生任何利潤,都必須主動向稅務局申請報稅表。每年的賬目均須按《公司條例》(香港法例第三十二章)委任獨立審計(核數)師審核,以及需要在公司的周年股東大會上省覽及通過。





香港稅務常識

什麼是利得稅、薪俸稅和物業稅?


香港的稅項主要分為三大類,即:利得稅、薪俸稅及物業稅。利得稅為公司應課稅利潤之16.5%;薪俸稅根據薪金收入以累進稅率計算,繳稅上限不超於總薪金收入之15%;物業稅根據擁有物業之租金收入扣除20%的修葺及支出的標准免稅額後以15%計算。




香港公司每年需繳交什麼稅?


香港公司每年只須繳付利得稅,此稅項以利潤的16.5%來計算。如公司沒有盈利,也就不需要繳交利得稅。




新成立的公司通常何時開始要報稅?


有限公司成立18個月後,會收到由香港稅務局發出的利得稅報稅表。除非得到稅務局同意延期,否則在收到稅表後凡三個月內便要報稅。若沒有在指定期限滿前提交報稅表,便屬違法,並會受到懲罰。新成立公司第一份財務報表可選擇有18個月的財政年度,以後便以每12個月的財政年度,且選擇的財政年度的日期不能超過18個月。




公司通常何時要交稅?


當報稅表呈交到稅務局,評稅主任裁定所需繳交的稅款後,會發出一份繳稅通知書,公司需按照指定日期繳稅。




什麼是暫繳利得稅?


利得稅是根據課稅年度內的實際利潤而徵收的。由於某一年的利潤要到該年度完結之後才能確定,因此稅務局會在該年度完結前徵收暫繳稅。在下一年當有關年度的利潤評定後,已繳付的暫繳稅款可作支付該年度應繳付的利得稅。




香港公司利潤可否抵銷前年度虧損?


於某一課稅年度所蒙受的虧損,可予結轉並用以抵銷該公司隨後年度的利潤。




香港進出口商品是否需支付關稅?


除了煙、酒及汽油外,一般進出口商品是不需要支付關稅的。但進出口商品必須報關。




我的香港公司只在銀行開立賬戶,代收代付中國公司貨款,香港公司是否需要做賬、審計和報稅?


需要,因公司成立是以盈利為目的,就算香港只扮演代收代付的角色,也需做帳、審計,通過做賬將整個代收代付的過程列式出來,然後視情況確定香港公司的實際收入。




我的公司只在中國境內的外資銀行開立戶口,並沒有在香港開立戶口。本公司所作的業務是否就不用在香港報稅?


不是。香港法例規定,所有香港公司都有向香港稅務局申報財務狀況的義務,而不分其業務是否在香港發生。若企業的收入非來源於香港,可向稅務局申請豁免繳稅。




香港稅務條例對捐款扣減有何限制?


捐贈給獲認可的慈善機構可申請扣稅。但規定捐款的總額須不少於$100及不超過應評稅利潤之35%。




收到稅務局發出的暫不發稅表通知書,公司就不用理帳及審核?


收到暫不發稅表通知書,只代表稅務局不主動發出利得稅報稅表,但如果公司在任何一個評稅年度內有任何利潤,都必須主動向稅務局申請報稅表,並且報稅,即表示每年都需要理帳及審核。




僱主須履行甚麼稅務責任?


  • 僱主須為僱員保留以下紀錄:
  1. 個人資料(姓名、地址、香港身分證號碼或護照號碼及發證國家,婚姻狀況)
  2. 受僱性質(全職或兼職)
  3. 受僱職位(例如:營業經理、營業員、工人、公司內部律師、會計、董事)
  4. 以現金或其他方式支付的薪酬款額(不論以港幣、外幣或在海外支付)
  5. 非現金和其他附帶利益(例如 : 宿舍、度假旅程利益、股份獎賞、股份認購權)
  6. 僱員和僱主支付強積金計劃(或類同計劃)的供款
  7. 僱傭合約及其後的修訂條款
  • 受僱期間, 僱主必須向稅務局提供 :
  1. 僱員個人資料的更新,例如:僱員的新住址和通訊地址或婚姻狀況變更
  2. 有關受僱條件的轉變,例如:僱員由全職改為兼職
  3. 僱員的香港身分證號碼
  4. 填報僱主報稅表,申報支付給僱員的薪酬,僱主須於表格發出1個月之內將它填妥及交回稅務局。
  • 業務經營者須保存業務紀錄(包括支付員工薪酬的紀錄)最少 7 年。





註銷香港公司

香港公司可否註銷?


可以。但必須符合下列條件 :

  • 得到全體股東的同意
  • 該公司已無任何運作或經營業務,或在申請註銷前,已停止運作超過3個月
  • 沒有未償還的債項,包括政府費用及稅款
  • 必須取得香港稅務局局長發出的《不反對書面通知》




公司有未償還的債項,可申請註銷嗎?


若公司有負債,也可申請註銷,但必須符合以下其中一個條件 :

  1. 由母公司或附屬公司、董事、股東等同意負責償還債務
  1. 債權人簽署同意書放棄追討債項




申請註銷香港公司時,是否需要提交財務報表?


不一定。如果一間香港有限公司已成立超過十八個月,且稅務局已發出利得稅報稅表,在此情況下,該公司必須填妥報稅表,連同一份經註冊會計師審核的財務報表,一同提交稅務局。




在申請註銷香港公司期間,是否需要提交周年申報表?


需要。公司仍然要準時提交周年申報表,直到公司註冊處通知該公司已被註銷為止。





公司註冊地址

在香港註冊公司是否需要擁有辦公室或地址?


在香港註冊公司需要在香港的註冊地址, 但不一定需要額外租用辦公室. 香港租金昂貴, Mega Solutions 可提供虛擬辦公室的公司註冊地址服務,客戶不需租用費用高昂的辦公室。詳情請 按此聯絡我們查詢.




公司註冊地址是否一定要在香港?


是的。所有在香港註冊的公司,必須有一合香港註冊地址。因為政府信件均寄往該地址。




更改公司地址需要向政府部門申報嗎?


需要。如公司資料有更改,公司秘書須按照《公司條例》有關條文,以適當的指明表格及限期內向公司註冊處申報。視乎資料內容,公司秘書或需要同時向商業登記署申報。




什麼是虛擬辦公室服務?


虛擬辦公室即 Virtual Office,是指非實體辦公室。由於在香港註冊公司需要在香港的註冊地址, 虛擬辦公室服務是為企業提供商業地址和有關服務,例如郵件處理、接聽電話等等,客戶可以省卻租用實體辦公室的成本,讓初創的企業能快速成立公司,專注業務發展。 Mega Solutions 提供虛擬辦公室服務,詳情請 按此聯絡我們查詢.





公司秘書職能

何謂公司秘書?


根據香港公司法條例,有限公司必須委任一名公司秘書。其職責為安排會議、編寫會議記錄、呈交法定文件予政府部門,以確保公司符合法定要求。




公司秘書有什麼資格要求?


如屬個人,必須為年滿18歲的香港居民;如屬公司法人,必須是在香港註冊的有限公司。




公司的唯一董事可否同時擔任公司秘書?


不可以。《公司條例》(第622章)第475(2)條明確禁止唯一董事兼任公司秘書。




如沒有適合人選出任公司法定秘書一職怎麼辦?


可透過其他合資格的公司提供有關秘書服務。 Mega Solutions 設有專業秘書服務, 詳情可 按此聯絡我們查詢。




公司秘書資料有更改,要向政府部門申報嗎?


需要。任何公司資料更改,公司秘書須按照《公司條例》有關條文,以適當的指明表格及限期內向公司註冊處申報。視乎資料內容,公司秘書或需要同時向商業登記署申報。